| 31号－内部監査のプログラム・計画の立て方－ |
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| 2006/03/31 Friday 14:09:29 JST | |
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31号－内部監査のプログラム・計画の立て方－
ある企業の更新審査（３年毎に行う登録を継続することができるかを判定する審査）の場面です。審査員は管理責任者に対して内部監査の実施状況のインタビューを実施しています。 審査員：先ずは、内部監査の計画の作成についてお聞きします。直近に行われた内部監査の計画を見せて下さい。 管理責任者：これです。昨年の１１月に内部監査を実施したのですが、計画は１０月に作成しました。 審査員：この時の内部監査は、どのような目的で実施しましたか？管理責任者：いつもの通りですよ。決められた通り業務が実施できているかを確認するために実施しました。 審査員：不適合や観察事項などの指摘事項はありましたか？管理責任者：特にありませんでした。忙しい中で、実施していますから短時間ではなかなか問題も発見できないのですよ。 審査員：それでは、過去３年間の内部監査の計画を見せて下さい。管理責任者：これです。 審査員：３年間の計画を見ていると、監査の内容や項目は毎年同じですね。昨年１１月に実施した内部監査で指摘事項が発見されていませんし、皆さん忙しい中で内部監査を実施して「成果」がなくては何のためにやっているか分からなくなってしまいます。計画の立て方を一度検討してみてください。 管理責任者：分かりました。上記は内部監査を実施しているけれど、上手く機能していない事例です。このままのやり方を続けていると継続的改善は進まず、社内のＩＳＯに対する不満だけが高まっていくことが予想されます。この状態を改善していくためには、先ず内部監査の計画の立て方を改善していくことがポイントです。ＩＳＯの規格8.2.2にも、次のように規定されています。 ＩＳＯ９００１規格 ８．２．２ 「組織は、監査の対象となるプロセス及び領域の状態と重要性、並びにこれまでの監査結果を考慮して、監査プログラムを策定すること」提案1 3年サイクルの監査プログラムを策定しましょう内部監査は各社とも忙しい中で、人的資源を投入して実施しなければなりません。監査対象部門ごとに対応する規格の重要性は変わりますから、それを反映させていくべきです。関係する規格項目を１回の内部監査で全部実施する必要はないでしょう。審査機関の登録（更新審査）は３年サイクルで実施されますから、各企業でも３年計画で実施することを提案します。 ＜営業部の内部監査プログラム例＞
監査目的を明確にしましょう ＜内部監査の目的の例＞
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| 最終更新日 ( 2006/05/17 Wednesday 12:29:04 JST ) |
